Пресс-релизы // » Добавить пресс-релиз

Налоговый маневр в ИТ-отрасли продолжается: какими льготами может воспользоваться бизнес

Государство и ранее активно поддерживало отрасль информационных технологий, как одну из динамично развивающихся и, в частности, обеспечивающих конкурентоспособность страны в новой цифровой реальности. Пандемия COVID-19, вынудившая бизнес практически всех отраслей стремительно цифровизироваться, дополнительно сфокусировала внимание на развитии этого сектора. Так, с 2021 года российские ИТ-компании получили право на применение новых льгот и преференций:

• Пониженные тарифы страховых взносов;
• Снижение ставки по налогу на прибыль;
• Возможность списания затрат на НИОКР с коэффициентом 1,5;
• Освобождение от НДС;
• Упрощенный порядок привлечения высококвалифицированных иностранных специалистов.

Однако воспользоваться такими льготами могут далеко не все представители IT-отрасли: для этого надо соответствовать ряду критериев.

Кто может считаться ИТ-компанией

В налоговом законодательстве отсутствует определение ИТ-компании как таковой. Как правило, к этой отрасли относятся те фирмы, которые осуществляют разработку, сопровождение и продажу программного обеспечения (ПО) и баз данных (БД).
При этом для применения разных льгот необходимо соответствовать разным критериям, то есть если бизнес попадает под льготу по страховым взносам, совсем не обязательно, что он сможет применить и освобождение от НДС.

Пониженные тарифы страховых взносов

С 1 января 2021 года компании, осуществляющие деятельность в сфере ИТ, в соответствии с пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2 и п. 5 ст. 427 НК РФ имеют право применять льготную ставку страховых взносов – 7,6% (против 30% стандартной ставки и 14% - сниженной в 2020 году).

Страховые взносы составляют существенную часть налоговой нагрузки в ИТ-фирмах. Поскольку одним из основных факторов успешного ИТ-бизнеса являются квалифицированные специалисты, которые претендуют на высокую зарплату (а вознаграждение программистов было приблизительно в 2,3 раза выше средней зарплаты по стране по итогам 2020 года), льгота действительно нелишняя.

Критерии

Для получения такой льготы компания должна соответствовать нескольким условиям:

• получать не менее 90% дохода от реализации конкретных видов деятельности: разработки и продажи ПО и баз данных; установки, тестирования, модификация, адаптация, сопровождения ПО и баз данных (кроме тех, которые применяются для рекламы или поиска информации о покупателях);

Мы рекомендуем также внимательно изучить наименования услуг в договорах с клиентами: они должны содержать соответствующие формулировки, подтверждающие реализацию указанных выше видов деятельности.

• иметь не менее 7 человек в штате, согласно среднесписочной численности (при этом льгота распространяется на любых работников);
• быть аккредитованной в Минцифры. Для аккредитации необходимо подать заявление (с 1 августа 2021 это можно сделать онлайн, через Единый портал госуслуг). Заявление рассматривается в течение 1 дня с даты его регистрации.

Льготу можно применять с того месяца, в котором было принято заявление, и организация была внесена в электронном реестре аккредитованных ИТ-компаний.

Снижение ставки по налогу на прибыль

С 2021 года ставка по налогу на прибыль снизилась почти в 7 раз – с 20% до 3% (и до 0% - для региональной части налога). Для применения этой льготы необходимо соответствовать тем же требованиям, что по страховым взносам – среднесписочная численность не менее 7 человек, 90% дохода от определенных видов деятельности и аккредитация в Минцифры.

Также в 2021 году сохранилась одна из льгот, стартовавших еще в 2020, а именно – учет затрат на НИОКР на льготных условиях. Если организация проводила научные исследования или опытно-конструкторские разработки, то эти затраты она имеет право списать с коэффициентом 1,5 при расчете налога на прибыль. То есть при затратах в 100 тысяч, списать можно 150, тем самым уменьшив налогооблагаемую базу. Перечень НИОКР, расходы на которые можно учесть с повышающим коэффициентом, утвержден постановлением Правительства от 24.12.2008 № 988.

Освобождение от НДС

Освобождаются от НДС сделки по реализации ПО и баз данных – продажа исключительных прав и предоставление прав пользования на основании лицензионного договора (п. 26 ст. 149 НК РФ).

С 2021 года круг необлагаемого налогом ПО был существенно сужен (например, ПО и базы данных для рекламных целей уже под льготу не попадают, согласно п. 1 ст. 1 Федерального закона №265-ФЗ), а воспользоваться послаблением могут только те компании, чьи программные продукты внесены в российский реестр.

Чтобы попасть в реестр необходимо подать заявление в Минкомсвязи через ЕСИА (Единую систему идентификации и аутентификации), а также предоставить сведения о ПО, включая описание функциональных характеристик и процесса жизненного цикла программного обеспечения.

Привлечение высококвалифицированных иностранных специалистов

Для ИТ-компаний, аккредитованных Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций, действует еще одна преференция: возможность в упрощенном порядке привлекать зарубежных высококвалифицированных специалистов:

• Не требуется разрешение на привлечение и использование иностранных работников.
• На таких специалистов и их ближайших родственников не распространяются квоты на выдачу иностранным гражданам приглашений на въезд в РФ для осуществления трудовой деятельности и на выдачу разрешений на работу.
• Таким работникам и членам их семей в случае подачи заявления может быть оформлен вид на жительство на срок действия трудового договора.

Новые меры поддержки для ИТ-отрасли

Программа поддержки ИТ-компаний, заработавшая с начала 2021 года и создавшая комфортные налоговые условия для бизнеса в сфере ПО, по данным Правительства РФ, стимулировала развитие отрасли. На данный момент в Минцифры аккредитовано уже более 14,5 тысяч компаний, а количество программных продуктов, внесенных в реестр, достигает 11,4 тысяч.

Сейчас в Министерстве активно готовят второй пакет мер поддержки IT-индустрии, в который войдет свыше 60 различных инициатив. Среди ожидаемых льгот и преференций:

• инвестиционный налоговый вычет за внедрение отечественных программных и аппаратных продуктов;
• ускоренная амортизация программно-аппаратных комплексов;
• повышенный коэффициент включения в себестоимость затрат на искусственный интеллект (ИИ).

Можно ли выделить ИТ-подразделение в отдельную компанию

ФНС предупредила, что ИТ-компании, созданные подобным образом, а именно в результате реорганизации юридического лица (разделение, выделение), будут исследоваться особым образом на предмет наличия признаков дробления. Если единственной целью создания новой фирмы было получение отраслевых льгот – штрафов не избежать.

Потому мы не рекомендуем приступать к реорганизации без консультации с юристами.

Услуги Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ»

Эксперты практики Налогов и права Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» обладают многолетней практикой консультирования организаций в сфере информационных технологий и готовы оказать комплексную поддержку IT-компаниям:

• проанализировать возможность применения налоговых льгот и оказать сопровождение в рамках подготовки необходимых документов и подачи заявления;
• оказать сопровождение подачи заявки на регистрацию ПО в российском реестре;
• проконсультировать по вопросам правомерности проведения реорганизации при выделении ИТ-подразделения в отдельное юрлицо.

Контактное лицо: Александра Пашкевич
Компания: Группа "ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ"
Добавлен: 18:55, 13.09.2021 Количество просмотров: 318
Страна: Россия


Подтверждена совместимость решений AlterOS и ключевых носителей СКЗИ «MS_KEY K» - «АНГАРА», ALMI Partner, 04:38, 26.04.2024, Россия60
ALMI Partner и ООО «НТЦ Альфа-Проект» подтвердили совместимость и корректность работы решений AlterOS со средствами криптографической защиты информации «MS_KEY K» - «АНГАРА».


ИТ-компания SIPUNI перешла на кадровый ЭДО с помощью сервиса HRlink, HRlink, 04:38, 26.04.2024, Россия61
Компания SIPUNI, специализирующаяся на корпоративной ИТ-телефонии для бизнеса, перевела на безбумажный документооборот HR-процессы с помощью платформы HRlink. Внедрение сервиса для кадрового ЭДО сделало процесс оформления документов более быстрым и простым, а также контролируемым.


BSS на «Мобильных финансах-2024»: цифровизация и ИИ ключевые драйверы развития банковской отрасли, BSS, 04:38, 26.04.2024, Россия66
Основные тренды развития электронных финансовых услуг в 2024 году и кейс цифровизации на примере проекта в Новикомбанке.


Виртуальный гид «Красный конь» использует сервис GigaChat для свободного диалога с посетителями выставки Россия на ВДНХ, Prof IT, SberDevices, 04:36, 26.04.2024, Россия66
Виртуальный гид Красный конь, работающий на стенде Ростовской области в рамках выставки Россия, получил возможность говорить уникальным голосом на любые темы в режиме свободного диалога. Это стало возможным благодаря использованию GigaChat API – программного интерфейса доступа к нейросетевой модели GigaChat и платформы речевых сервисов SaluteSpeech от SberDevices.


BIA Technologies показала, как ускорить складские операции до 35% с помощью цифрового двойника, BIA Technologies, 04:35, 26.04.2024, Россия64
Компания представила передовые решения в области имитационного моделирования на выставке Retail TECH 2024, которая проходила с 16 по 18 апреля 2024 года. С помощью демонстрационной модели распределительного центра посетители смогли увидеть, как оптимизировать работу склада и увеличить оборачиваемость товаров.


Оборудование производства АО «ИВК» на 26-й Международной выставке «Экспоэлектроника», ИВК, 04:35, 26.04.2024, Россия67
22 апреля 2024 г., Москва


Компания «Гарант» запустила обновленную программу повышения квалификации по интеллектуальной собственности, Компания "Гарант", 04:35, 26.04.2024, Россия67
Ближайший поток стартует уже 24 мая. Регистрируйтесь, количество мест ограниченно.


«НИИ «АСОНИКА» и АРПП «Отечественный софт» 15 лет, ООО "НИИ"АСОНИКА", 04:32, 26.04.2024, Россия65
Председатель правления АРПП «Отечественный софт» Наталья Касперская поздравила Шалумова А.С. с 15-летием со дня основания ООО «НИИ «АСОНИКА» и вручила Почётную грамоту.


5 июня пройдет Ventra Concept Day — концептуальное событие для топ-менеджеров в HR, HR-холдинг Ventra, 04:31, 26.04.2024, Россия59
HR-холдинг Ventra откроет лето атмосферным событием в центре Москвы для бизнес-лидеров в HR — Ventra Concept Day.


ЕДИНЫЙ ЦУПИС принял участие в платежной конференции Ассоциации банков России, ЕДИНЫЙ ЦУПИС (НКО "Мобильная карта"), 04:25, 26.04.2024, Россия37
Ассоциация банков России провела 17 апреля 2024 года XVII Международную конференцию «Платежная индустрия – стратегическое развитие и новые решения». В мероприятии приняли участие топ-менеджеры НКО «Мобильная карта» (работает под брендом «ЕДИНЫЙ ЦУПИС») – Председатель Правления Елена Шейкина и член Правления, Коммерческий директор Артем Сычев.


«1С-Рарус» перевел «Эссити» на импортонезависимый ландшафт без остановки производства, 1С-Рарус, 04:21, 26.04.2024, Россия36
«1С-Рарус» перевел на 1С:ERP торгово-производственную компанию «Эссити». За 9 месяцев в единую экосистему на платформе «1С:Предприятие» интегрированы основные бизнес-процессы предприятия. Выполнено более 1 500 доработок для кастомизации системы. На текущий момент идет финальная стадия опытно-промышленной эксплуатации, «1С‑Рарус» запустил для пользователей ООО «Эссити» выделенную линию консультаций.


Команда Аналитического центра кибербезопасности «Газинформсервиса» предложила новые решения для защиты от кибератак, Газинформсервис, 04:16, 26.04.2024, Россия33
18 апреля команда Аналитического центра кибербезопасности компании «Газинформсервис» приняла участие в мероприятие профессионального сообщества, посвященном развитию ML-систем – митап MLOps и ML-инженеров.


Бесплатный семинар по считыванию физической маркировки с ювелирных изделий, ООО "Компания Инфорсер", 04:19, 26.04.2024, Россия40
26 апреля в 11.30 на встрече в Москве эксперты ГК Инфорсер расскажут про сложности при организации процесса считывания физической маркировки с ювелирных изделий, а также поделятся своими планами и прогнозами в этой сфере.


В LegalTech-сервисе Гарант ЧекДок появились новые функции и возможности, Компания "Гарант", 04:18, 26.04.2024, Россия37
В сервисе произошли масштабные изменения – ЧекДок стал еще умнее, функциональнее и удобнее.


В Адыгее учреждения образования продолжают оснащать новой мебелью, Адыгейское УФАС России, 04:18, 26.04.2024, Россия36
В Адыгею поступит новая школьная мебель


  © 2003-2024 inthepress.ru