 |
Как заполнить 6-НДФЛ, если больничный начислен в одном квартале, а выплачен в следующем: налоговики изменили свою позицию по этому вопросу.
В письме ФНС России от 01.08.16 № БС-4-11/13984@ указано, что в случае, если пособие по временной нетрудоспособности было начислено в течение одного периода (например, в июне), а его выплата была произведена в другой период (в июле), то эту операцию в разделе 1 расчета 6-НДФЛ необходимо отразить в периоде выплаты (то есть в расчете за 9 месяцев).
Таким образом, письмо скорректировало позицию представителей ФНС.
"Больничные" были начислены в июне, а по факту их перечислили 5 июля. Была ли необходимость отобразить данную сумму пособия по временной нетрудоспособности в строках 020 и 040 раздела 1 расчета за полугодие? Авторы письма ответили, что этого делать не нужно.
Обоснованием стал тот факт, что датой фактического получения дохода (в виде "больничных") считается день выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Налоговые агенты удерживают начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика в момент их фактической выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) налоговые агенты обязаны перечислить НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Таким образом, если пособие, начисленное за июнь, фактически перечислено в июле, то данные суммы в строках 020 и 040 раздела 1 расчета за полугодие не отражаются. Больничные, выплаченные в июле, следует отразить в разделе 1 расчета за девять месяцев 2016 года. Напомним, что в письме от 16.05.16 № БС-4-11/8568@ была высказана противоположная позиция (см. «ФНС разъяснила, как заполнить 6-НДФЛ, если больничный начислен в одном квартале, а выплачен в следующем, вместе с зарплатой за вторую половину месяца»).
При заполнении раздела 2 расчета за девять месяцев выплату в июле пособия нужно отразить следующим образом:
по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 05.07.2016;
по строке 110 «Дата удержания налога» — 05.07.2016;
по строке 120 «Срок перечисления налога» — 01.08.2016 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 НК РФ);
по строкам 130, 140 — соответствующие суммовые показатели.
Будьте в курсе новостей по сдаче отчетности и 1С:Предприятие вместе с 1С:Апрель Софт
Следите за вебинарами и семинарами 1С на нашем сайте в разделе Мероприятия 1С.
Посетите Единый Семинар 1С и узнайте все новости из первых уст!
1С:Апрель Софт - больше, чем просто автоматизация!
www.aprsoft.ru
Контактное лицо: Петрова Мария
Компания: 1С:Апрель Софт
Добавлен: 10:29, 18.09.2016
Количество просмотров: 749
Страна: Россия
| «Аэродиск» и «РуБэкап» подтвердили совместимость решений для бэкапа данных с СХД АЭРОДИСК ENGINE AQ, Аэродиск, 09:20, 15.07.2025, Россия235 |  |
| Компании «Аэродиск», российский разработчик инновационных решений для хранения данных и виртуализации, и «РуБэкап», ведущий поставщик средств резервного копирования, объявили о подтверждении совместимости системы RuBackup с линейкой СХД АЭРОДИСК ENGINE AQ (AQ Лайт, AQ 440, AQ 450). |
| Школа CODDY проводит олимпиаду по цифровому рисунку для детей, CODDY, 09:05, 15.07.2025, Россия254 |
| Международная школа программирования CODDY объявляет о проведении олимпиады по цифровому рисунку для детей и подростков. Мероприятие состоится 26 июля 2025 года в онлайн-формате и будет доступно для участников в возрасте от 10 до 13 лет. |
| «1С-Рарус» автоматизировал производственный учет ГК «Полиметалл» на базе 1С:ERP, 1С-Рарус, 11:52, 13.07.2025, Россия224 |
| «1С-Рарус» совместно с АО «Полиметалл» реализовали проект внедрения «1С:ERP». Новая система позволяет вести централизованный мониторинг 65 производственных показателей. На базе «1С:ERP» автоматизировано 510 рабочих мест. Стандартизация учета и отчетности способствует росту эффективности управления для всех предприятий группы «Полиметалл». |
| «Аэродиск» и «Группа Астра» подтверждают совместимость СХД с Astra Linux, Аэродиск, 11:51, 13.07.2025, Россия230 |  |
| Результаты тестирования расширяют возможности использования российских СХД в защищенных инфраструктурах, соответствующих требованиям регуляторов. Обе компании продолжат развивать сотрудничество для создания комплексных отечественных решений в области хранения и обработки данных. |
|
|
